Accizele, marea problema
Introducerea unei accize suplimentare de 7 eurocenti pe lei pe litrul
de carburanti, atat pentru benzina, cat si pentru motorina, a fost
amanata pana la 1 aprilie. Carburantii nu au scapat insa de o scumpire,
cu 9 bani/ litru, de la 1 ianuarie, iar pretul tigarilor s-a majorat cu 50 de
bani pachetul, in conditiile in care s-a schimbat metoda de calcul a
accizei: nu mai ia in calcul nivelul cursului de pe 1 octombrie anul
precedent, ci, daca acesta e mai mic, nivelul cursului din urma cu doi
ani la 1 octombrie, actualizat cu rata medie a inflatiei din septembrie
anul precedent. Pentru 2014, cursul utilizat va fi de 4,5223 lei/euro,
indexat cu o inflatie de 4,77%, si nu cursul de 4,4485 lei/euro de pe
1 octombrie 2013, care s-ar fi folosit pe vechile reguli. O noua etapa de
scumpiri e de asteptat de la 1 aprilie, cand se vor majora si accizele,
impactul pe pret urmand sa fie de circa 40 de bani pe litru.
TVA la incasare devine optional
De la 1 ianuarie 2014, sistemul de TVA la incasare devine
optional si pentru firmele a caror cifra de afaceri in anul
calendaristic precedent nu a depasit plafonul de 2,25
milioane de lei. Cifra de afaceri luata in calcul pentru acest
plafon include valoarea totala a livrarilor de bunuri si a
prestarilor de servicii taxabile si/sau scutite de TVA, precum
si a operatiunilor rezultate din activitati economice pentru
care locul livrarii/prestarii se considera a fi in strainatate.
Pot opta pentru TVA la incasare si firmele cu sediul activitatii
in Romania care se inregistreaza in scopuri de TVA in cursul
anului, incepand cu data inregistrarii.
Colectarea TVA la 90 de zile
nu mai e obligatorie
Obligatia colectarii TVA la 90 de zile pentru facturile de
livrari de bunuri/ prestari de servicii in cadrul sistemului de
TVA la incasare a fost abrogata, in conditiile in care aceasta
obligatie incalca principiul neutralitatii TVA, iar Romania
risca declansarea procedurii de infrigement impotriva sa.
Taxa devine exigibila pentru contribuabilii care opteaza
pentru TVA la incasare la data incasarii contravalorii
integrale sau partiale a livrarii de bunuri ori a prestarii de servicii.
Reduceri la baza impozabila
si scutiri de TVA
Refacturarile de asigurari efectuate de societatile de
leasing, respectiv sumele incasate in contul unui client sunt
scutite de TVA. Baza Impozabila a TVA se reduce in urma
desfiintarii contractului sau in cazul refuzurilor totale sau
partiale privind cantitatea, calitate ori pretul bunurilor/
serviciilor. Baza se reduce si ca urmare a desfiintari totale
sau partiale a contractului, fie prin acordul scris al partilor,
fie prin arbitraj, fie ca urmare a deciziei instantei. Nu se
ajusteaza TVA pentru bunurile furate, distruse sau pierdute
justificate in mod corespunzator. Pentru bunurile furate nu
mai e necesara atestarea furtului printr-o decizie a instantei.
Bonuri fiscale
O masura cu aplicare limitata, pana la 31 decembrie 2014,
este renuntarea la declararea bonurilor fiscale de valoare
mica (sub 100 euro). Acestea vor fi considerate, de la
1 ianuarie, facturi simplificate si nu vor mai fi trecute in
declaratia informativa 394 privind achizitiile si livrarile pe
teritoriul national. Scutite de la raportare sunt si facturile
emise prin autofacturare.
Esalonari pentru beneficiari de fonduri UE
Contribuabilii care au de incasat sume certe, lichide si
exigibile de la autoritatile care gestioneaza fonduri europene,
neincasate la scadenta, daca au de achitat catre bugetul de
stat, in aceea perioada, impozite si taxe vor pute obtine
esalonari la plata si scutiri pentru sumele accesorii. Conditia:
sa renunte sa solicite dobanzi si penalitati de intarziere de la
autoritatile publice. Pot fi beneficiari atat cei care au obtinut
fondurile UE, nerambursabile, cat partenerii beneficiarilor.
Impozit de 1,5%
pe constructiile speciale
Companiile vor plati, incepand din 2014, un impozit anual de
1,5% aplicat la valoarea contabila bruta a tuturor constructiilor
speciale, altele decat cladirile pentru care se platesc deja
impozite locale pe proprietate. Impozitul se achita in doua
rate egale, in datele de 25 mai si respectiv 25 septembrie, se
datoreaza bugetului de stat, fiind administrat de ANAF.
Companiile vor trebui sa isi reevalueze toate constructiile,
pentru a evita majorarea impozitelor pentru activele
nereevaluate in ultimii trei ani, similar impozitului la taxele locale.
Redevente miniere mai mari
Redeventele miniere se majoreaza anul acesta cu 25%.
Cota aplicata va fi de 5% din valoarea productiei miniere
pentru carbuni, minereuri feroase, neferoase, de aluminiu si
roci aluminifere, radioactive, pamanturi rare si disperse, pietre
pretioase si semipretioase, produse reziduale miniere, roci
bituminoase, ape minerale terapeutice, ape termominerale,
ape geotermale si gazele care le insotesc, gaze necombustibile,
namoluri si turbe terapeutice si 6% din valoarea
productiei pentru metale nobile.
CASS pentru chirii
Toate persoanele care realizeaza venituri din cedarea
folosintei bunurilor (inchiriere, arendare) vor plati anul acesta
contributii la asigurarile de sanatate, de 5,5%, chiar daca sunt
deja asigurate, realizand si venituri din salarii. Pana acum, se
datora CASS pentru venituri din chirii doar daca persoana nu
mai obtinea niciun alt fel de venit. Baza de calcul lunara a
contributiei este diferenta dintre venitul brut impozabil si o
cota de cheltuieli forfetare de 25%, nu poate fi mai mica
decat un salariu minim brut pe tara, dar nici mai mare de 5
ori salariul mediu brut.
Majorari fara limite de taxe locale
Impozitele si taxele locale vor putea fi majorate suplimentar,
anul acesta, pentru persoanele fizice cu mai mult de 20%,
Guvernul eliminand aceasta limita maxima de majorare
impusa pana acum primariilor. Limita va fi mentinuta insa
pentru impozitele firmelor. Modificarea a fost argumentata
de Guvern prin "dificultatile financiare� ale autoritatilor locale si
necesitatea protectiei mediului de afaceri.
Schimbari pentru microintreprinderi
Veniturile neimpozabile de la microintreprinderi se extind
si pentru veniturile din diferente de curs valutar si valoarea
reducerilor comerciale acordate ulterior facturarii. Plafonul
anual de venituri impozabile ramane 65.000 euro, iar veniturile
din consultanta si management sunt limitate la 20% din
totalul veniturilor pe care le obtine o microintreprindere.
Daca depaseste acest plafon pentru consultanta, firma va plati
impozit pe profit cumulat de la inceputul exercitiului financiar.
Reguli pentru sponsorizari
Cheltuielile cu sponsorizarea, mecenatul sau bursele
private, daca nu sunt scazute din impozitul pe profit in anul
curent, pot fi reportate, ca noutate din 2014, in urmatorii 7
ani consecutivi. Aceste cheltuieli sunt nedeductibile la
calculul impozitului pe profit, dar reduc impozitul in procentaj
de 3 la mie din cifra de afaceri, fara a depasi 20% din impozitul
pe profit datorat.
Scutiri la impozitul pe dividente
Termenul de detinere a cel putin 10% din capitalul social
al unei companii pentru care detinatorul beneficiaza de
scutire la impozitul pe dividende a fost redus de la minimum
doi ani la minimum un an neintrerupt. Dividendele pot fi
incasate atat de la o persoana juridica romana, cat si de la
una straina, in cazul din urma scutirea fiind conditionata de
existenta unei conventii de evitare a dublei impuneri intre
Romania si statul unde este rezident platitorul de dividend.
(Articol preluat din Rrevista Capital,
autor OANA OSMAN)
